Les loyers que vous encaissez sont imposables au Burkina Faso. L'Impôt sur les Revenus Fonciers (IRF) est dû par le propriétaire qui perçoit le loyer — mais beaucoup de bailleurs ne le déclarent pas, par méconnaissance des règles. Voici le barème, l'abattement, les exonérations et la date à retenir, avec un calcul concret.
Qui paie l'IRF, et sur quoi
L'IRF frappe les revenus tirés de la location d'immeubles bâtis ou non bâtis. Il est dû par la personne qui en bénéficie, c'est-à-dire le propriétaire bailleur. La base imposable n'est pas le loyer brut : on applique d'abord un abattement forfaitaire de 50 % sur le loyer encaissé (hors TVA) pour obtenir le revenu net imposable.
Le barème : 18 % puis 25 %
Le montant de l'IRF s'obtient en appliquant des taux progressifs par tranches au revenu net imposable :
| Tranche de revenu net imposable | Taux |
|---|---|
| de 0 à 100 000 FCFA | 18 % |
| au-dessus de 100 000 FCFA | 25 % |
Un exemple chiffré
Prenons un loyer mensuel de 100 000 FCFA :
- Loyer brut : 100 000 FCFA
- Abattement de 50 % : -50 000 FCFA
- Revenu net imposable : 50 000 FCFA
- IRF (tranche 0 à 100 000, à 18 %) : 50 000 × 18 % = 9 000 FCFA
Pour un loyer de 250 000 FCFA, le net imposable est de 125 000 FCFA : 18 % sur les 100 000 premiers (18 000 FCFA) + 25 % sur les 25 000 suivants (6 250 FCFA) = 24 250 FCFA d'IRF.
Qui est exonéré
Tous les bailleurs ne sont pas concernés. Sont notamment exonérés de l'IRF :
- les loyers dont le cumul par bailleur n'excède pas 20 000 FCFA par mois au même endroit ;
- les retraités, dans la limite d'un bail ;
- les immeubles de l'État, des collectivités et établissements publics non commerciaux ;
- les loyers de biens appartenant à des sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés ;
- les chambres d'hôtel et les organismes de promotion du logement social.
Quand et où déclarer
L'IRF se déclare et se paie au plus tard le 10 du mois suivant la période concernée, auprès du service des impôts territorialement compétent (celui dont dépend le bien). C'est une obligation mensuelle, pas annuelle : tenez votre suivi des encaissements à jour pour ne pas vous retrouver à reconstituer l'historique en fin d'année.
IRF, enregistrement, contrat : tout se tient
La fiscalité du bailleur n'est pas isolée. Elle s'articule avec :
- l'enregistrement du bail, qui crée la base documentaire ;
- le contrat conforme à la loi 103-2015/CNT ;
- le calcul de votre rentabilité locative, dans lequel l'IRF est une charge à intégrer.
Comment Yiri vous aide
Yiri enregistre chaque loyer encaissé, par bien et par locataire, avec sa date. Vous disposez d'un historique propre des encaissements mensuels — exactement ce qu'il faut pour calculer votre IRF et le déclarer dans les délais, sans fouiller dans un cahier.
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Cet article a une visée informative et ne constitue pas un conseil fiscal. Les taux et seuils proviennent des règles de l'Impôt sur les Revenus Fonciers publiées par l'administration fiscale burkinabè (DGI) et peuvent évoluer. Pour votre situation, rapprochez-vous de la direction des impôts compétente.